本文針對工程項目的特點，從工程項目成本風險的概念出發，對工程項目成本風險進行了分析，并結合小實例，重點討論了在工程項目設計、招投標、施工等過程中對風險進行管理的措施。

　　一、工程項目成本風險概述

　　工程項目的立項、可行性研究、設計、規劃、工程成本的預測及投標報價都是基于對將來情況(包括政治、經濟、社會、自然界等各個方面)的預測之上的，是基于正常的、理想的技術、管理和組織之上的。然而，在實際實施某一項目的過程中，這些因素都有可能會產生變化，各個方面都存在不確定性。這些變化會使原訂的計劃、方案受到干擾，使原訂的目標不能實現。這些事先不能確定的內部和外部的干擾因素，人們將它稱之為風險。

　　現代工程項目的特點是規模大、技術復雜、工程持續時間長、參加單位多，可以說在項目的實施過程中危機四伏。在我國的許多工程項目中，由風險造成的損失是觸目驚心的，許多的工程案例說明了這個問題。特別在國際工程承包領域，人們認為風險是項目成敗的主要原因之一。但風險與機會同在，通常只有風險大的項目才能有較高的盈利機會，所以風險又是對管理能力的挑戰。所以在現代項目管理中，風險的控制問題已成為研究的熱點之一。甚至有專家將風險管理作為項目管理目標系統的內容之一。

　　二、工程項目成本風險分析

　　工程項目成本風險分析就是研究風險發生的可能性及其產生的后果，完整的風險分析過程應包括風險識別、分類與衡量三個階段。

　　1、工程項目成本風險的識別

　　項目成本風險的識別就是通過科學的方法辨別出影響項目成本目標實現的風險事件及其存在的可能性，并予以分類，并且對這些風險可能產生的后果及嚴重程度作出定性判斷。風險識別的方法主要有財務狀況分析法、保險調查法、分解分析法、特爾菲法和缺陷樹法等。

　　項目成本的風險識別過程主要立足于數據搜集、分析和預測。一般借助于風險識別的各種方法，找出各階段不同層次的影響成本的風險事件，確定一份合理的風險事件清單，用以包羅對項目成本構成威脅的所有主要風險。圖1是風險識別過程框圖。還應指出，由于風險是隨時存在的，因此風險識別必須是一個連續不斷的過程。

　　2、工程項目成本的風險分類

　　工程項目成本的風險分類目的有兩個，首先是可以提高承包人對影響成本的風險事件的認識程度，其次是可以幫助承包人根據風險的性質采取相應策略來降低風險，減少損失。

　　以往對風險因素的分類，都沒有考慮風險的性質或潛在的影響，本文提出了一種合理的風險分類方法，它根據風險的性質及其潛在影響來劃分風險因素。利用此法，承包人就可以全面地評價影響成本的各種風險因素及其影響程度。此方法中，選用的風險類型說明了風險的多樣性，同時也有助于檢查風險的廣度，這樣承包人不會只注重于某些風險而忽視其他風險。表1列出了影響項目成本的風險類型及其典型事件。

　　3、工程項目成本的風險衡量

　　工程項目成本的風險衡量就是對工程項目中影響成本超支的特定風險發生的概率及其影響程度作出定量評估。常用的方法有：外推法、客觀估計與主觀估計法、期望值法、蒙特卡洛模擬法。

　　其中，蒙特卡洛法是一種廣泛應用的模擬技術，它應用于成本的風險衡量大致包括以下步驟:

　?、賹τ谟绊懗杀境У娘L險因素進行主觀概率估計;

　　②對于每一個風險因素找出合適的統計分布，并且在每一次模擬選代中，對于每一個分布隨機地產生一個數值;

　?、蹖γ恳淮芜x代，計算每一時期的凈現金流量和凈現值;

　?、苤貜湍M過程進行大量選代，計算出每一種情況下的凈現值;

　　⑤得到凈現值的模擬分布、期望和方差，直接從計算機中匯出分布圖;

　?、薷鶕衄F值的分布圖和數量特征，對特定風險發生的概率作出定量評估。

　　通過對影響成本風險因素的辯識以及風險衡量，項目管理人員業已對項目成本存在的種種風險和潛在的損失進行全面、科學地識別，對損失發生的概率和嚴重程度加以估計和預測。在此基礎上，采取相應對策來減少風險造成的成本超支，實施有效的成本風險管理。